דוח תזרים מזומנים מציג אירועים על בסיס מזומן בלבד. כלומר, בדוח זה מקבלים ביטוי ואך ורק אירועים אשר לוו בכניסה או ביציאה של מזומן

תקן חשבונאות בינלאומי מספר 7 עוסק באופן הצגת בדו"ח בשם : דו"ח תזרים מזומנים.
לפי כללי חשבונאות, על חברה להציג 4 דוחות כספיים: מאזן, דו"ח רווח והפסד, דו"ח על השינויים בהון העצמי ודו"ח על תזרים המזומנים של החברה.

מהו דו"ח תזרים מזומנים


הדוחות הכספיים כפי שמוצגים היום הינם מבוססים על שיטת רישום חשבונאית בשם "בסיס מצטבר". לפי שיטה זו, אירועים ועסקאות נרשמים לפי מועד התרחשותם, ולאו דווקא לפי המועד שבו מזומן זרם פנימה או החוצה מן הישות.
על כן, הדוחות הכספיים משקפים אומנם את הפעילות העסקית של ישות, אך הם יכולים להיות מנותקים לחלוטין מתנועות המזומן בתקופה – וזהו מידע החסר למי שבוחן את המאזן ואת דו"ח רווח והפסד לבדם.
 

מה מוצג בדו"ח תזרים מזומנים


דו"ח תזרים מזומנים מציג אירועים על בסיס מזומן בלבד. כלומר, בדו"ח זה מקבלים ביטוי ואך ורק אירועים אשר לוו בכניסה או ביציאה של מזומן. למעשה, שיטה זו מנטלת כליל את שיטת בסיס מצטבר החשבונאית, והיא מציגה אך ורק עסקאות מוזמן טהור.
 

מבנה דו"ח תזרים מזומנים


דו"ח תזרים מזומנים מחולק ל- 3 סוגים שונים של פעילויות בחברה: פעילות שוטפת, פעילות השקעה ופעילות מימון. התקן מבצע הבחנה זו על מנת שהמעיין בדוחות הכספיים יכול להבין לאיזה סוג של פעילות שימש המזומן את החברה
הקשר בין דו"ח תזרים מזומנים ושלבים בפעילות החברה
דו"ח תזרים מזומנים מציג אך ורק אירועים על בסיס מזומן. בחברת חדשות אנו נצפה כי תזרים המזומנים יהיה שלילי: הן משקיעות סכומים ניכרים בהשקעה בפעילות, ואין להם תזרים חיובי משמעותי בשלב זה. חברות יציבות לעומתם מתאפיינות בתזרים חיובי מפעילות שוטפת
כמובן שמצב העסקים השונה של כל חברה משפיעה על תזרים המזומנים שלה
 

כיצד אוכל לקבל הסבר נוסף בנושא?


אתר GOOL מציע לכל אחד אפשרות להבין את אופן הדיווח החשבונאי. באתר ניתן למצוא שלל סרטוני וידאו בקול ובצבע, זמינים 24 שעות, בהם חומר רב בנושאים שונים בחשבונאות. בין היתר ניתן למצוא באתר הסבר מלא לנושא דו"ח תזרים מזומנים IAS 7 על כל היבטיו השונים.

אנו מבצעים התאמה אישית של הקורסים לפי מוסד הלימוד שלך
מצא את הקורס שלך עכשיו באתר

התחל ללמוד

המלצות מפייסבוק


שיעורי ניסיון בחינם

שיעורי ניסיון בחינם

בואו להנות עכשיו גם אתם מהיתרונות של הלימודים באינטרנט וצפו בשיעורים חינם במגוון מקצועות כגון: סטטיסטיקה, מתמטיקה, כלכלה, חשבונאות, מימון ועוד...

לצפייה